Régimes de TVA en Belgique : ce que la facture doit dire
Régimes TVA belges et facturation : régime normal, autoliquidation, exonération, franchise et livraison intracommunautaire. Ce que la facture doit montrer pour que le client comptabilise sans ambiguïté.
Mis à jour
- Belgique
Votre régime de TVA n’est pas une option d’affichage. Il décide si vous facturez la TVA, qui la comptabilise, et quelle formulation doit apparaître. Une erreur bloque souvent la compta client (et la validation Peppol), même si le PDF « a l’air correct ».
Cette page est un guide pratique avant envoi pour les factures B2B belges. Ce n’est pas un conseil fiscal. Les cas limites (travaux mixtes, lieu des prestations, franchise) se tranchent avec votre conseiller ou le SPF Finances.
Mentions pour tous les régimes : mentions légales obligatoires. Construction : autoliquidation construction.
Choisissez le régime avant de facturer
Le régime se choisit sur les faits de la livraison, pas sur le modèle PDF le plus joli. Un logiciel qui propose une lettre de catégorie (S, AE, E, K) doit raconter la même histoire que le texte lisible.
| Votre situation | Régime | Ce que la facture doit montrer |
|---|---|---|
| Vente domestique à 21 %, 12 % ou 6 % | Normal | TVA facturée et ventilée par taux : base, taux et montant de TVA pour chaque taux |
| Le client doit s’autoliquider (typique : co-contractant / medecontractant en construction) | Autoliquidation | Pas de TVA facturée ; mention claire d’autoliquidation / co-contractant ; n° TVA belge du client |
| Opération exonérée, ou facturation sous franchise de petite entreprise | Exonéré / franchise | Pas de TVA facturée ; courte indication du pourquoi. Pas de formulation d’autoliquidation |
| Biens B2B vers un autre pays de l’UE, acheteur avec n° TVA UE valide | Intracommunautaire | Pas de TVA belge (si conditions remplies) ; n° TVA UE de l’acheteur ; mention de livraison intracommunautaire |
Les services et le lieu des prestations suivent d’autres règles. Toute facture transfrontalière n’est pas une livraison de biens IC. La franchise n’est pas l’autoliquidation : ne recyclez jamais le texte co-contractant sur une facture en franchise.
- Régime de TVA (sur la facture)
Le traitement fiscal que le document doit rendre explicite : TVA facturée par taux, autoliquidation, exonération / franchise, ou livraison intracommunautaire. Le régime dicte les montants et la mention, pas seulement une couleur de bandeau.
Gardez le récit cohérent
Avant envoi (PDF ou Peppol) :
- Chaque ligne correspond à la réalité commerciale (régimes mixtes = lignes séparées).
- Bases et montants de TVA additionnent les totaux du document.
- Le n° TVA acheteur est présent en autoliquidation ou IC.
- La mention lisible et le marquage fiscal dans votre logiciel disent la même chose.
| Erreur | Ce qui casse |
|---|---|
| PDF « co-contractant », lignes encore à 21 % | Le client comptabilise une TVA jamais facturée |
| IC sans n° TVA UE acheteur | Mauvais traitement et risque déclaratif |
| Opération exonérée présentée comme IC | Listings et logique de déduction faussés |
| Texte franchise avec marquage autoliquidation | Le client s’autoliquide à tort |
- Co-contractant (medecontractant)
Mécanisme belge (surtout construction) où le client comptabilise la TVA. La facture doit le mentionner et ne doit pas facturer de TVA sur ces lignes.
Si vous vendez en exonération ou franchise
Vous pouvez encore devoir recevoir des factures structurées de fournisseurs assujettis. Voir franchise TVA et réception Peppol.
Exemple : Atelier Nord
Atelier Nord SRL facture trois clients la même semaine :
- Une SRL belge pour un meuble : régime normal, 21 % ventilé, n° TVA vendeur.
- Un entrepreneur belge pour un chantier medecontractant : autoliquidation, 0 EUR de TVA facturée, mention co-contractant, n° TVA client.
- Une livraison de biens à une SRL française avec n° TVA UE valide : IC, pas de TVA belge, n° TVA UE acheteur, mention de livraison intracommunautaire.
Trois documents, trois récits. Mélanger le texte du (2) sur le (3) fausse les listings. Mélanger les lignes 21 % du (1) sur le (2) fait comptabiliser une TVA fantôme.
FAQ
Quels sont les régimes de TVA belges qui changent la facture ?
Surtout : normal (TVA facturée par taux), autoliquidation / co-contractant, exonération ou franchise, et livraison intracommunautaire de biens. Chacun a sa mention et ses montants.
La franchise est-elle la même chose que l’autoliquidation ?
Non. La franchise explique pourquoi vous ne facturez pas de TVA. L’autoliquidation dit que le client la comptabilise. Les textes ne sont pas interchangeables.
Que mettre sur une facture en autoliquidation ?
Pas de TVA facturée sur ces lignes, mention claire, et le n° TVA belge du client. Détail construction : page autoliquidation.
Toute facture vers l’UE est-elle une livraison IC ?
Non. Les services et le lieu des prestations suivent d’autres règles. L’IC biens exige notamment un n° TVA UE valide de l’acheteur et les conditions de fond.
Le PDF et Peppol peuvent-ils raconter deux régimes ?
Non. La lettre de catégorie, les bases et le texte lisible doivent correspondre. Un PDF « 21 % » avec un marquage AE échoue chez le client.
Que signifie la lettre AE ou K dans le logiciel ?
Mapping habituel EN 16931 : S normal, AE autoliquidation, E exonéré, K biens IC. Prenez la lettre du régime réel, pas celle du modèle par défaut.
Un assujetti en franchise doit-il encore recevoir des factures Peppol ?
Souvent oui, de fournisseurs assujettis. L’émission sortante peut différer. Voir franchise et réception Peppol.
Puis-je mixer 21 % et autoliquidation sur la même facture ?
Oui si les faits le justifient, avec des lignes séparées et des mentions qui ne se contredisent pas. Ne fusionnez pas les totaux TVA à la main.