MwSt.-Regelungen auf belgischen Rechnungen: welche gilt, was angeben

Eine MwSt.-Regelung entscheidet drei Dinge auf einer Rechnung: ob Sie belgische MwSt. berechnen, wer sie an den Staat zahlt und welche Angabe den MwSt.-Betrag ersetzt. Sie ergibt sich aus Ihrer Leistung, deren Bestimmungsort und Ihrem eigenen MwSt.-Status. Ein belgischer MwSt.-Pflichtiger berechnet standardmäßig 21 %, 12 % oder 6 %; jede andere Regelung braucht eine Rechtsgrundlage, eine vorgeschriebene Angabe, eine Peppol-MwSt.-Kategorie und ein Feld in der MwSt.-Erklärung.

Diese Referenz richtet sich an Unternehmer, Selbstständige, Fakturierungsteams und Buchhalter. Sie gibt den Überblick über alle Regelungen; die Details finden Sie in den Artikeln Reverse Charge im Bau, Ausländische Kunden abrechnen, Kleinunternehmerregelung und Gesetzliche Angaben auf belgischen Rechnungen. Dies ist keine Steuerberatung: Lassen Sie Grenzfälle von Ihrem Buchhalter oder dem FÖD Finanzen bestätigen.

Die Regelung in drei Fragen wählen

1. Welchen Status haben Sie selbst? Unter der Steuerbefreiungsregelung für Kleinunternehmen, kurz Kleinunternehmerregelung (Art. 56bis MwSt.-Gesetzbuch), berechnen Sie auf Ihre Umsätze in Belgien keine MwSt., gleich wer der Kunde ist. Dienstleistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land werden im Land des Kunden besteuert, der dort die MwSt. entrichtet: Fragen Sie Ihren Buchhalter, welche Angabe gilt (siehe Kleinunternehmerregelung). Nach Artikel 44 befreite Umsätze, etwa bestimmte medizinische, Bildungs- oder soziale Leistungen, tragen ebenfalls keine MwSt.
2. Was liefern Sie, und wohin? Waren, die Belgien verlassen, Dienstleistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land und Arbeiten an Immobilien folgen jeweils eigenen Regeln.
3. Wer ist der Kunde? Reverse Charge setzt einen Kunden mit dem richtigen Status voraus: ein Unternehmen in einem anderen EU-Land bei Dienstleistungen, einen Steuerpflichtigen mit periodischen belgischen MwSt.-Erklärungen bei Bauleistungen.

Zwei verbreitete Kurzschlüsse sind falsch:

• Ein belgischer Kunde mit MwSt.-Nummer bedeutet nicht automatisch Reverse Charge. Außerhalb der Liste von Artikel 20 berechnen Sie ihm MwSt. wie einer Privatperson.
• Ein Kunde ohne MwSt.-Nummer macht aus einer Rechnung keine „Kleinunternehmerrechnung“. Die Kleinunternehmerregelung ist Ihr eigener Status, gestützt auf Ihren Umsatz.

Was jede Regelung angeben muss und wie sie codiert wird

Quellen: KE Nr. 1, Art. 5 § 1; die Peppol-BIS-Billing-3.0-Regeln; die Intervat-Hilfe des FÖD Finanzen für die Felder.

Jede vollständige Rechnung trägt zudem die allgemeinen Angaben, darunter die MwSt.-Nummer des Kunden, wenn er eine hat, und muss spätestens am 15. des Monats nach dem Umsatz ausgestellt werden (KE Nr. 1, Art. 4). Artikel 20 § 3 legt den Reverse-Charge-Text für Bauleistungen, Gold und Emissionszertifikate fest, auf Französisch und Niederländisch:

Autoliquidation : En l'absence de contestation par écrit, dans un délai d'un mois à compter de la réception de la facture, le client est présumé reconnaître qu'il est un assujetti tenu au dépôt de déclarations périodiques. Si cette condition n'est pas remplie, le client endossera, par rapport à cette condition, la responsabilité quant au paiement de la taxe, des intérêts et des amendes dus.

Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.

Angabe und Code. Die Peppol-Validierung prüft Kategorien, Sätze, Beträge und Gründe; den Wortlaut Ihrer Angaben liest sie nicht. Die Angabe ist eine eigenständige gesetzliche Pflicht, und der FÖD Finanzen verlangt, dass erweiterte Klauseln wie der Text von Artikel 20 auch als Notizen in der strukturierten Rechnung stehen (FAQ spezifische Fragen, Q11).

Sprache. Die vorgeschriebenen Angaben gibt es amtlich auf Französisch und Niederländisch; einen amtlichen deutschen Wortlaut haben wir nicht gefunden. Liegt Ihr Betriebssitz im niederländischen Sprachgebiet, müssen die gesetzlich vorgeschriebenen Teile der Rechnung auf Niederländisch sein (flämisches Dekret vom 19. Juli 1973). In Brüssel wählen Sie Französisch oder Niederländisch.

Die Sätze der normalen Regelung im Oktober 2026

Belgien hat drei Sätze, 21 % (Normalsatz), 12 % und 6 %, dazu 0 % für einige wenige Waren; der KE Nr. 20 zählt auf, was unter die ermäßigten Sätze fällt. 2026 gelten zwei Änderungen:

Die Änderungen vom März gelten für MwSt., deren Steueranspruch ab dem 1. März 2026 entsteht, auch für ab diesem Tag vereinnahmte Anzahlungen. Andere Ende 2025 diskutierte Maßnahmen, etwa Speisen zum Mitnehmen zu 12 %, wurden fallen gelassen.

Eine Rechnung darf Positionen zu mehreren Sätzen enthalten. Sie muss dann die Bemessungsgrundlage je Satz, die Sätze und den MwSt.-Gesamtbetrag ausweisen. In OrdoGrid enthält das Peppol-XML eine MwSt.-Aufschlüsselung je Satz, das PDF druckt aber nur einen MwSt.-Gesamtbetrag. Ist das PDF die gesetzliche Rechnung (Privat- oder Auslandskunde oder ein belgischer Kunde, der keine strukturierte Rechnung empfangen kann), stellen Sie eine Rechnung je Satz aus oder lassen Sie das Layout von Ihrem Buchhalter bestätigen.

Reverse Charge: zwei Familien, zwei Angaben

Reverse-Charge-Verfahren (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Autoliquidation)

Der Kunde, nicht der Lieferant, erklärt und zahlt die MwSt. in seiner eigenen MwSt.-Erklärung. Die Rechnung des Lieferanten zeigt keinen Satz und keinen MwSt.-Betrag, sondern trägt stattdessen die vorgeschriebene Angabe.

Innerbelgisch, Artikel 20. Drei Bedingungen müssen zusammen erfüllt sein: Sie sind in Belgien ansässig; der Umsatz ist eine Arbeit an einer Immobilie oder ein aufgezählter Umsatz (mit Befestigung gelieferte Installationen, Schränke, Beläge, deren Wartung und Reinigung oder die Gestellung von Personal für solche Arbeiten); und der Kunde ist ein Steuerpflichtiger, der periodische MwSt.-Erklärungen einreichen muss. Ein Kunde mit MwSt.-Nummer, der keine periodischen Erklärungen einreicht, muss Ihnen das mitteilen, wenn er seine MwSt.-Nummer angibt; Artikel 20 gilt dann nicht, und Sie berechnen MwSt. Gold (Art. 20bis) und Emissionszertifikate (Art. 20ter) tragen dieselbe Angabe. Zum Anwendungsbereich: Reverse Charge im Bau.

Grenzüberschreitend, Artikel 21 § 2. Eine Dienstleistung an ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land ist nach der allgemeinen Regel dort steuerbar, wo der Kunde ansässig ist. Sie berechnen keine belgische MwSt. und schreiben „Autoliquidation“ oder „Btw verlegd“ mit der MwSt.-Nummer des Kunden. Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück, Eintritt zu Veranstaltungen, Personenbeförderung und einige andere folgen anderen Regeln: siehe ausländische Kunden abrechnen.

Ein Kunde, der die MwSt. schuldet, die Rechnung aber noch nicht erhalten hat, muss spätestens am 15. des Monats nach dem Monat, in dem der Steueranspruch entstanden ist, ein eigenes Dokument erstellen (KE Nr. 1, Art. 9).

Befreiungen und Kleinunternehmerregelung: drei verschiedene Rechtsgrundlagen

Die Kleinunternehmerregelung 2026. Die Schwelle liegt bei 25.000 €; das Gesetz vom 23. September 2026 hebt sie 2027 auf 26.000 € und danach um 1.000 € pro Jahr bis auf 30.000 € ab 2031 an. Die aktuelle Angabe gilt seit dem 1. Januar 2025; die ältere Formel „Régime particulier de franchise des petites entreprises“ ist überholt. Kleinunternehmer müssen an ihre belgischen Kunden mit MwSt.-Nummer strukturierte E-Rechnungen ausstellen und solche empfangen können; eine Ausnahme nach Umsatz gibt es nicht. Einen amtlichen belgischen Befreiungscode speziell für diese Regelung haben wir nicht gefunden; Kategorie E mit einem Begründungstext erfüllt BR-E-10. Ausführlich: Kleinunternehmerregelung.

Pauschalbesteuerte MwSt.-Pflichtige (Art. 56) müssen keine strukturierten E-Rechnungen ausstellen, sie aber empfangen können; laut FÖD Finanzen endet diese Regelung spätestens am 1. Januar 2028. Die Empfangspflichten stehen in MwSt.-Befreiung und Peppol-Empfang.

Kategorie O (nicht im Anwendungsbereich der MwSt.) darf die MwSt.-Nummer des Verkäufers nicht tragen (BR-O-02) und nicht neben anderen Kategorien stehen (BR-O-11); für einen belgischen MwSt.-Pflichtigen passt sie daher selten.

Die Regelung in OrdoGrid einstellen

Die Regelung wird einmal pro Dokument unter Options de TVA (MwSt.-Optionen) in der Seitenleiste Récapitulatif des Rechnungseditors eingestellt. Der Bereich erscheint, wenn der Kunde oder Ihr Unternehmen eine MwSt.-Nummer hat. Optionsnamen und gedruckte Texte folgen Profil entreprise → Langue des documents (Dokumentsprache); die Tabelle zeigt französischsprachige Dokumente. Mit deutschsprachigen Dokumenten heißen die Optionen Standard, Reverse Charge, Mitunternehmerregelung, Innergemeinschaftliche Lieferung, Kleinunternehmerregelung, Befreiung (Art. 44 MwSt.-Gesetzbuch), Nullsatz und Export. Englisch- und deutschsprachige Dokumente drucken Übersetzungen, weil es für die vorgeschriebenen Angaben in diesen Sprachen keinen amtlichen Text gibt; für den amtlichen Wortlaut verwenden Sie französisch- oder niederländischsprachige Dokumente.

Für Befreiungen nach Artikel 44 wählen Sie Exonération (art. 44 CTVA): Régime de la franchise de taxe ist nur für die Kleinunternehmerregelung gedacht und druckt deren Text. Für Dienstleistungen an ein Unternehmen außerhalb der EU gibt es keine eigene Option: Export druckt einen Text für die Ausfuhr von Waren; stimmen Sie die Option mit Ihrem Buchhalter ab und ergänzen Sie die Erklärung in Notes (siehe ausländische Kunden abrechnen). Die Differenzbesteuerung für Gebrauchtwaren gibt es nur über die öffentliche API, und OrdoGrid stellt keine Rechnungen im Gutschriftverfahren (Selbstfakturierung) aus.

1. Klicken Sie in Factures auf Nouvelle facture (neue Rechnung) und wählen Sie den Kunden mit Sélectionner un client.
2. Fügen Sie jede Position mit Ajouter un article hinzu: Description (bei einer je Zeitraum abgerechneten Dienstleistung mit dem Zeitraum), Quantité, Prix Unitaire ohne MwSt. und TVA. Wurden die Waren an einem anderen Tag als dem Rechnungsdatum geliefert oder die Dienstleistung an einem anderen Tag abgeschlossen, klicken Sie im Bereich Récapitulatif unter Échéance auf Date de livraison / prestation und tragen Sie dieses Datum ein; bei einem Zeitraum dessen Enddatum. Es wird im Kopf des Dokuments gedruckt (auf niederländisch-, englisch- oder deutschsprachigen Dokumenten: Datum levering / dienst, Delivery / service date, Liefer- / Leistungsdatum).
3. Öffnen Sie in Récapitulatif den Bereich Options de TVA und stellen Sie Traitement TVA ein (auf niederländisch-, englisch- oder deutschsprachigen Dokumenten: BTW-behandeling, VAT treatment, MwSt.-Behandlung). Jede Option außer Standard setzt alle Positionen auf 0 %. Hat die MwSt.-Nummer des Kunden ein anderes Länderpräfix als Ihre, erscheint das Banner Client étranger mit diesem Präfix.
4. Prüfen Sie die Spalte TVA jeder Position und die TVA-Summe unter Totaux.
5. Geben Sie die Angabe, die OrdoGrid nicht druckt, in Notes ein und prüfen Sie sie mit Aperçu du PDF (PDF-Vorschau).
6. Klicken Sie auf Envoyer (senden). Lassen Sie für einen belgischen Geschäftskunden Envoi électronique via Peppol (elektronischer Versand über Peppol) angehakt; ist er nicht auf Peppol zu finden, haken Sie Email an: Sie müssen die Rechnung trotzdem in anderer Form ausstellen. Für eine Privatperson haken Sie Email an und entfernen den Haken bei Peppol, falls er automatisch gesetzt wurde. Rechnungen an Auslandskunden fallen nicht unter die belgische Pflicht: Haken Sie Email an, oder lassen Sie Peppol angehakt, wenn OrdoGrid den Kunden dort findet. Unter Livraison intracommunautaire enthält die Peppol-Datei von OrdoGrid stets das verlangte Lieferdatum und Lieferland (BR-IC-11, BR-IC-12). Klicken Sie auf Sauvegarder & Envoyer (speichern und senden).

Eine Regelung pro Rechnung. Der Editor wendet eine Behandlung auf das ganze Dokument an und verweigert den Versand einer Standard-Rechnung, die Positionen zu 0 % mit anderen Sätzen mischt. Mischt ein Auftrag mehrere Regelungen, stellen Sie zwei Rechnungen aus, die in Notes aufeinander verweisen.

In der Peppol-Nachricht tragen die strukturierten Daten die Kategorie und den Grundcode. Bei jeder Option außer Standard und Taux zéro wiederholt der Befreiungsgrund (BT-120) den auf das PDF gedruckten Text in der Dokumentsprache. Die einzige Dokumentnotiz (BT-22) fasst den gedruckten Text und Ihre Notes zusammen (ein wörtlich wiederholter Absatz erscheint nur einmal), sodass der Vermerk, etwa der vollständige Text von Artikel 20, zusammen mit Ihren Ergänzungen in Notes in die strukturierten Daten gelangt, wie es der FÖD für erweiterte Klauseln verlangt (Q11). OrdoGrid bettet außerdem das PDF ein.

Rechenbeispiel: Atelier Nord SRL im Oktober 2026

Atelier Nord SRL ist eine Schreinerei in Lüttich, MwSt.-Nummer BE 0456.789.133, eine normale MwSt.-Pflichtige mit französischsprachigen Dokumenten. Im Oktober 2026 stellt sie vier Rechnungen aus:

• F-2026-0141. Brasserie Dumont hat eine belgische MwSt.-Nummer, doch ohne Montage verkaufte Hocker fallen nicht unter Artikel 20: 1.740,00 € × 21 % = 365,40 €. Kategorie S, über Peppol an dieses belgische Unternehmen mit MwSt.-Nummer gesendet.
• F-2026-0142. Mit Montage gelieferte Küchenschränke stehen auf der Liste von Artikel 20, und Bati-Meuse reicht periodische Erklärungen ein, also wird keine MwSt. berechnet. Bei französischsprachigen Dokumenten druckt OrdoGrid den vollständigen französischen Text von Artikel 20 § 3; in der Peppol-Datei steht dieser Text als Befreiungsgrund und in der vom FÖD Finanzen verlangten Dokumentnotiz (Q11) sowie im eingebetteten PDF. Bati-Meuse entrichtet die MwSt. selbst: 1.705,20 €, wenn der Satz von 21 % gilt. Die Arbeiten endeten am 30. September, die Rechnung musste also spätestens am 15. Oktober 2026 ausgestellt werden. Über Peppol gesendet, Kategorie AE.
• F-2026-0143. Entwurfsleistungen an ein niederländisches Unternehmen fallen unter die allgemeine Regel: Van Dijk entrichtet niederländische MwSt. Autoliquidation wird angeboten, weil sich die Präfixe unterscheiden; Atelier Nord ergänzt „Autoliquidation – art. 21, § 2, du Code de la TVA“ in Notes, bewahrt ihre VIES-Prüfung der Nummer auf und versendet das PDF per E-Mail, da Van Dijk nicht unter die belgische E-Rechnungspflicht fällt.
• F-2026-0144. Atelier Nord ergänzt „art. 39 du Code de la TVA“ in Notes, und die Ausfuhranmeldung des Spediteurs verweist auf F-2026-0144. Per E-Mail versandt.

Zum Vergleich: eine Nachbarin unter der Kleinunternehmerregelung. Studio Lambert, Grafikdesignerin in Huy (BE 1023.457.886) unter der Kleinunternehmerregelung, gestaltet die Speisekarte von Brasserie Dumont für 640,00 €. Die Rechnung F-2026-0018 weist keine MwSt. aus und trägt „Régime particulier de la franchise de taxe“, Gesamtbetrag 640,00 €. Da Brasserie Dumont ein belgisches Unternehmen mit MwSt.-Nummer ist, wird die Rechnung als strukturierte Rechnung über Peppol versandt, Kategorie E.

Grenzfälle, die Sie mit Ihrem Buchhalter klären

Fehler, die Sie vermeiden sollten

Nachweise, die Sie aufbewahren

• Status des Kunden: die VIES-Bestätigung für EU-Kunden; für Arbeiten nach Artikel 20 die MwSt.-Nummer des Kunden, jede Erklärung, dass er keine periodischen Erklärungen einreicht, und jeden schriftlichen Widerspruch, der binnen eines Monats nach der Rechnung eingeht.
• Was Sie geliefert haben: Bestellung, Vertrag, Stundenzettel oder Lieferschein, die zeigen, ob es sich um eine Dienstleistung, Waren oder Arbeiten nach Artikel 20 handelt.
• Waren, die Belgien verlassen: die Beförderungsunterlagen und bei Ausfuhren die Ausfuhranmeldung, die auf Ihre Rechnung verweist.
• Kleinunternehmerregelung: Ihre Meldung an den FÖD Finanzen und Ihren aufgelaufenen Jahresumsatz.
• Jede Rechnung und Gutschrift (Kreditnote, Rechnungskorrektur) wie versandt: das PDF und bei Peppol das XML über Peppol → Outbox; markieren Sie in Factures Zeilen und klicken Sie auf Herunterladen (Tooltip: Als ZIP herunterladen) für die PDFs.

Bewahren Sie Rechnungen sieben Jahre ab dem 1. Januar des Jahres nach ihrer Ausstellung auf (Art. 60 MwSt.-Gesetzbuch, geändert durch das Gesetz vom 18. Dezember 2025). OrdoGrid ist kein Dienst für gesetzliche Archivierung: Bewahren Sie eigene Kopien auf.

Häufige Fragen

Bedeutet ein belgischer Kunde mit MwSt.-Nummer automatisch Reverse Charge?

Nein. Für einen in Belgien ansässigen Lieferanten gilt das belgische Reverse Charge für die Umsätze der Artikel 20, 20bis und 20ter des KE Nr. 1 (Bauleistungen und aufgezählte Installationen, Gold, Emissionszertifikate), an einen Kunden mit periodischen MwSt.-Erklärungen. Die übrigen Fälle (Art. 51 § 2 MwSt.-Gesetzbuch) betreffen vor allem nicht in Belgien ansässige Lieferanten. Alles andere stellen Sie mit MwSt. in Rechnung, gleich was OrdoGrid vorschlägt.

Ich nutze die Kleinunternehmerregelung: Muss ich meine Rechnungen über Peppol senden?

Ja, standardmäßig. Seit dem 1. Januar 2026 müssen Kleinunternehmer strukturierte E-Rechnungen an ihre belgischen Geschäftskunden mit MwSt.-Nummer ausstellen und solche empfangen können (FÖD Finanzen, B2B-FAQ, Q2). Die Kleinunternehmerregelung kennt keine Ausnahme; Unternehmen mit ausschließlich Umsätzen nach Artikel 44 sind dagegen von beidem befreit, Pauschalbesteuerte von der Ausstellung. Peppol ist der Standardkanal; ein anderes EN-16931-Format setzt die Zustimmung des Kunden voraus, und kann der Kunde nicht empfangen, stellen Sie eine PDF- oder Papierrechnung aus.

Was ist der Unterschied zwischen Autoliquidation und Régime cocontractant in OrdoGrid?

Beide senden die Peppol-Kategorie AE. Autoliquidation dient Dienstleistungen an EU-Unternehmen, druckt auf französischsprachigen Dokumenten „Autoliquidation“ und wird nur angeboten, wenn sich die Länderpräfixe unterscheiden. Régime cocontractant dient Arbeiten nach Artikel 20 in Belgien, druckt auf französisch- und niederländischsprachigen Dokumenten den vollständigen Text von Artikel 20 § 3 und wird nie automatisch angewendet.

Darf eine Rechnung 21 % MwSt. und Reverse Charge kombinieren?

Rechtlich ja, mit getrennter Bemessungsgrundlage je Regelung: Der FÖD Finanzen bestätigt, dass mehrere MwSt.-Kategorien auf einer Rechnung stehen dürfen. OrdoGrid wendet eine Regelung pro Rechnung an: Stellen Sie zwei Rechnungen aus, die aufeinander verweisen.

Welche belgischen MwSt.-Sätze haben sich 2026 geändert?

Seit dem 1. März 2026 sind möblierte Unterkünfte und Stellplätze auf Campingplätzen von 6 % auf 12 % und Pflanzenschutzmittel von 12 % auf 21 % gestiegen. Wärmepumpen in Wohnungen sind vom 1. Januar 2026 bis zum 31. Dezember 2030 unter Bedingungen wieder bei 6 %. Für Speisen zum Mitnehmen hat sich der Satz nicht geändert.

Ich habe unter der falschen Regelung fakturiert: Was nun?

Das Gesetz verlangt ein berichtigendes Dokument, das auf die ursprüngliche Rechnung verweist (KE Nr. 1, Art. 12). Wir empfehlen, sie mit einer Gutschrift (Kreditnote, Rechnungskorrektur) vollständig zu stornieren und danach eine neue Rechnung unter der richtigen Regelung auszustellen. Eine Gutschrift zu einer strukturierten Rechnung muss ebenfalls strukturiert sein. In OrdoGrid starten Sie sie aus der Rechnung mit Note de crédit.